Выплаты при увольнении
Кадровый учет
Аттестация сотрудников
При увольнении сотрудника работодатель должен предоставить ему ряд выплат, закрепленных законодательством. Эти выплаты включают в себя различные пособия и компенсации (например, за неиспользованный отпуск), а также выдачу положенного остатка заработной платы.
В данной статье мы рассмотрим, какие выплаты положены при увольнении, как посчитать эти выплаты и как подать по ним отчетность.
Выплаты при увольнении: основные моменты
Одной из основных выплат при увольнении является расчет по заработной плате. Работник в случае увольнения имеет также право на компенсацию за неиспользованный отпуск.
Возможно, необходимо будет произвести и другие положенные выплаты, такие, как премии, надбавки, вознаграждение за сверхурочные работы и т.д.
Дополнительно к перечисленному, работник может рассчитывать на пособие по безработице, которое оплатит уже государство. Для получения этого пособия работник должен обратиться в соответствующий орган службы занятости населения. Размер пособия будут определять, исходя из среднего заработка работника за определенный период.
Как рассчитать выплаты при увольнении
При увольнении работника чаще всего нужно рассчитать следующие виды выплат:
Заработная плата: для расчета заработной платы при увольнении необходимо учесть количество отработанных дней в текущем месяце, и произвести пропорциональное начисление заработной платы.
Компенсация за неиспользованный отпуск: рассчитывается как произведение среднего заработка работника на количество дней неиспользованного отпуска.
Порядок расчета компенсации за отпуск:
Средний заработок за день = (заработная плата за последний год) / 12 (число месяцев) /29,3 (среднее число рабочих дней за месяц, по ТК РФ)
Компенсация за отпуск = (средний заработок за день) * (количество неиспользованных дней отпуска)
Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении:
Если общий заработок за последний год составил 351 600 рублей (то есть 1000 рублей в среднем за рабочий день), а количество неиспользованных дней отпуска равно 10, то компенсация будет равна 1000 * 10 = 10 000 рублей.
Следует уточнить, что при вычислении среднедневного заработка учитывается зарплата, полученная за последние 12 календарных месяцев.
Поэтому не стоит удивляться, если компенсация за неиспользованный отпуск не совпадает, по расценкам за день, с выплатами, полученными в последний отпуск перед увольнением.
Если, например, увольнение было в октябре 2023 г., а последний отпуск был в феврале 2023 г., то вполне может быть, что среднедневной заработок в период 10.2022-09.2023 отличался от такового в период 02.2022-01.2023. Поэтому и выплаты по случаю отпуска были иными.
Выходное пособие: размер выходного пособия зависит от стажа работы и от причины увольнения (а иногда и от особых условий трудового договора).
Обычно выходное пособие составляет 1 средний месячный заработок при увольнении в связи с сокращением штатов предприятия (или его закрытием), или же двухнедельный заработок при увольнении по другим уважительным причинам.
Как правило, не получают никакого выходного пособия сотрудники, уволившиеся по собственному желанию, либо в связи с нарушениями, либо не прошедшие испытательного срока, а также нанятые по краткосрочным трудовым договорам.
При расчете всех этих выплат следует учитывать нормативные акты и законы, действующие в вашем регионе и вашей стране.
Встречаются и более редкие виды выплат и компенсаций. Например, когда наемного руководителя компании увольняют до истечения установленного срока, он может иметь право на компенсацию в соответствии с условиями его контракта - выплату зарплаты за оставшийся период контракта, или же бонусы, акции и другие формы компенсации.
Какими налогами и взносами облагаются выплаты при увольнении
При увольнении сотрудника необходимо также произвести отчисления в налоговые и социальные фонды:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц): сумма выплаты сотруднику при увольнении облагается налогом по ставке 13%. Работодатель обязан удержать этот налог из выплаты сотруднику и перечислить его в бюджет.
- Страховые взносы: при увольнении сотрудника работодатель также обязан уплатить страховые взносы в Социальный фонд России (СФР), по схеме единого налогового платежа (ЕНП). Предприниматель платит за все виды страховых взносов по единой ставке (обычно это ставка 30% от выплат сотруднику), и уже после поступления денег в СФР за счет этих взносов финансируются фонды для пенсионных выплат, фонды социального страхования, медицинские и прочие фонды.
Таким образом, базой для начисления НДФЛ или страховых взносов являются как обычная зарплата или выплаты, которые платят работающему сотруднику в связи с отпуском, так и остаток зарплаты, получаемый сотрудником при увольнении, или компенсация за неиспользованный им отпуск.
Для оформления всех этих выплат рекомендуется обратиться к бухгалтеру или специалисту по кадровому делопроизводству, чтобы они правильно рассчитали, оформили и произвели все положенные выплаты.
Как отразить в отчетности уволенных сотрудников
При увольнении сотрудников работодатель должен произвести все необходимые расчеты и оформить соответствующие документы.
В частности, следует составить приказ о прекращении трудового договора и произвести расчеты по заработной плате, по компенсации за неиспользованный отпуск и по другим выплатам.
Также предприниматель или его бухгалтер должны передать в СФР форму ЕФС-1, подраздел 1.1, причем не позднее следующего рабочего дня с момента документального оформления увольнения сотрудника.
После этого останется только квартальная отчетность по уволенному сотруднику. Ее нужно сдавать не позднее 25-го числа первого месяца нового квартала - например, с помощью специального программного обеспечения, такого, как СБИС или “Контур”. В эту отчетность могут входить такие компоненты, как персонифицированные сведения, РСВ, ЕФС-1, 6-НДФЛ, а также подача уведомления по уплаченным налогам (НДФЛ и 30% единому страховому взносу).
