Не смотря на простоту своего названия, составление и сдача «нулевой отчётности» требует от бухгалтера знания большого объёма законодательных актов. Наши сотрудники освободят вас от обязанности их изучения и постоянного мониторинга, будут строго следить за сроками сдачи деклараций, напомнят о предоставлении необходимой информации заранее, соберут её в единый пакет документов и предоставят контролирующим органам.
Обязанность сдать в контролирующие органы и внебюджетные фонды налоговую отчётность возникает, даже когда по тем или иным причинам у компании нет финансово-хозяйственной деятельности, т.е. в отчётном периоде не было ни покупок, ни продаж, не зафиксировано движений по расчётному счёту и по кассе, компания приостановила деятельность, не выполняла расчёты с контрагентами, не выплачивала сотрудникам заработной платы. В некоторых случаях нулевая отчётность также подаётся в ФСС, ФМС и ПФР РФ, а с 2023 года в единый фонд пенсионного и социального страхования.
По общему правилу, предоставляют декларацию налогоплательщики НДС (компании и ИП), налоговые агенты, неплательщики НДС, которые выставили покупателям счета-фактуры
Состав пакета нулевой отчётности, предоставляемый в налоговую инспекцию
- Нулевая отчетность в налоговую инспекцию (утв. Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 г. №ММВ-7-3/572@)
- Нулевая отчетность по НДС (утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@)
- Декларация по страховым взносам - РСВ (утв. Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@)
- 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2014 г. №ММВ-7-11/450 @)
- 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 г. №ММВ-7-11/485 @)
Отдельные формы могут содержать и ненулевую информацию. Также могут затребовать сведения о среднесписочном количестве сотрудников, бухгалтерские отчёты (отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс), налоговую декларацию для компаний, работающих по УСН/ОСНО (налог на прибыль, налог на имущество, налог на добавленную стоимость).
«Нулевые» отчёты» для компаний, работающих по УСН, сдаются 1 раз в год, для компаний, работающих по ОСНО – 1 раз в квартал. Несвоевременная сдача нулевой отчётности приводит к жёстким мерам со стороны контролирующих инстанций: штрафам, административным санкциям, блокировкой счетов.
Обращаем ваше внимание!
«Нулевую отчётность» компании и ИП обязаны сдавать только в электронном виде – через оператора электронной отчётности. Сдать декларацию на бумажном носителе не получится, потому как такая декларация считается несданной, за что предусмотрен штраф в 1 000 рублей.
С 2023 года ввели единый налоговый счет и платеж!
Из-за появления ЕНС с 1 января 2023 года устанавливают единую дату для сдачи отчетности и единый день для уплаты налогов (закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Вводится общее правило
- Сначала сдаем отчетность или уведомление до 25 числа.
- Затем платим налоги до 28 числа.
А вот порядок переноса остается прежним: если последний день отчетности или платежа выпадает на праздник, выходной или нерабочий день, выполнение обязанности переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Если не успели заплатить до предельной даты, на следующий день возникнет недоимка.
С 1 января 2023 года налоги, взносы и авансовые платежи надо платить до 28 числа. НДФЛ за прошлый период – до 28 числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК). Страховые взносы за прошлый месяц – до 28 числа текущего месяца (п. 3 ст. 431 НК). Налог на добавленную стоимость за отчетный квартал – до 28 числа каждого месяца следующего квартала (п. 1 ст. 174 НК).
Налог на прибыль (п. 1 ст. 287 НК):
за отчетный период – до 28 числа следующего месяца;
ежемесячный авансовый платеж – до 28 числа каждого месяца;
за прошлый год – до 28 марта следующего года.
Налог по УСН, платежи за отчетный год (п. 7 ст. 346.21 НК):
- организаций – до 28 марта следующего года;
- ИП – до 28 апреля следующего года.
Имущественные налоги – на транспорт, землю, имущество (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 383, п. 1 ст. 397 НК):
- аванс за квартал – до 28 числа следующего месяца после отчетного квартала;
- за прошлый год – до 28 февраля текущего года.
Мы поможем сформировать и сдать также декларация по налогу на прибыль
В отличие от «нулевой отчётности» по НДС, декларация по налогу на прибыль может сдаваться на бумаге. Правда, при условии, если среднесписочная численность в компании не превышает 100 человек. Штраф за непредоставление – 1 000 рублей с блокировкой банковского счёта.
Для компаний на общем режиме налогообложения особые требования
Фирмы, применяющие общий режим, Единая (упрощённая) декларация заменяет подачу «нулевой отчётности» по НДС и налогу на прибыль (утв. Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. №62н). Срок её предоставления – до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
Для предоставления такой декларации должны быть выполнены обязательные условия:
- Не было движения денежных средств.
- Отсутствовали объекты налогообложения по налогам, в отношении которых предоставляется декларация.
- Налоги, в отношении которых заполняется Единая декларация, должны иметь период квартал или календарный год.
Нулевая бухгалтерская отчётность и Сведения о среднесписочной численности сдаются 1 раз в год. До 31 марта и 20 января следующего года соответственно. По общему правилу, у компаний обязанность по предоставлению отчётности возникает с того календарного квартала, в котором они зарегистрировались (п.3 ст.15 от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»).
Но из данного правила есть исключение
Если государственная регистрация компании, за исключением кредитной организации и компаний бюджетной сферы, произведена после 30 сентября, то первым отчётным годом считается период с даты регистрации по 31 декабря года, следующего за годом открытия, включительно. Т.е. сдавать отчётность за тот год, в котором компания создана, в этой ситуации не требуется.