В 2024 году действуют стандартные детские налоговые вычеты по НДФЛ
6 ошибок, которые лучше не допускать, стартуя в бизнесе и 6 способов их предотвращения от наших экспертов
Вычет предоставляется для уменьшения налоговой базы при расчете НДФЛ (налога на доходы физических лиц).
Стандартный налоговый вычет на детей — это сумма, которая уменьшает налоговую базу при расчете НДФЛ. Размер вычета зависит от количества детей и их возраста.
Резиденты РФ, имеющие детей, обладают правом на стандартные вычеты на детей, что прописано в ст. 218 НК РФ. Это поможет снизить налоги и улучшить финансовое положение семьи. Вычеты могут быть использованы сотрудниками, которые являются родителями, супругами-усыновителями, опекунами и попечителями для детей в возрасте до 18 лет.
В том случае, когда в семье есть ребёнок в возрасте до 24 лет и он является студентом или курсантом на очной форме обучения аспирантом, ординатором, либо интерном, налоговым кодексом так же предусмотрены налоговые вычеты по НДФЛ. Важно не забывать об этом налоговом льготном праве, чтобы снизить свои расходы на образование.
Кто может воспользоваться стандартным налоговым вычетом по НДФЛ на детей
Чтобы воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка, гражданин РФ должен иметь статус налогового резидента (подп. 9 п. 2.1, пп. 3, 6 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218, пп. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ).
Стандартный налоговый вычет на детей предоставляют родителям, супругу или супруге родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу или супруге приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Вычет положен (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
- на ребенка в возрасте до 18 лет;
- на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Повышенный вычет «По инвалидности» предоставляют:
- на учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, ординатора или интерна в возрасте до 24 лет, только если он является инвалидом I или II группы.
По общему правилу применить стандартные вычеты можно только к основной налоговой базе (п. 3 ст. 210 НК РФ).
При определении количества детей, когда они родились от разных браков, принципиально важным моментом является факт регистрации брака. Если он зарегистрирован, то все дети обоих супругов становятся общими. Если нет ‒ каждый считает детей по отдельности (письма Минфина России от 29.12.2021 № 03-04-05/107755, от 03.03.2021 № 03-04-05/15271, от 07.11.2018 № 03-04-05/80099, от 15.04.2014 № 03-04-05/17101, от 28.05.2015 № 03-04-05/30910).
Разведенным родителям вычет предоставляйте в обычном размере, двойной вычет возможен только при отказе одного из них в пользу другого (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
Единственному родителю вычет положен в двойном размере. То, что родитель единственный, подтверждают свидетельство о рождении с прочерком в графе «Отец», справка ЗАГСа о рождении, по которой сведения об отце внесены со слов матери, свидетельство о смерти второго родителя или решение суда о признании его безвестно отсутствующим (письма Минфина России от 16.02.2021 № 03-04-05/10596, от 26.03.2020 № 03-04-05/23895).
Размер вычета
С 01.01.2024 НДФЛ удерживается при выплате и аванса, и зарплаты (ст. 223 НК РФ). Налоговые вычеты по НДФЛ позволяют налогоплательщику-физлицу уменьшить свой доход на определенную денежную сумму и соответственно с меньшей суммы уплатить налог в меньшем размере.
Дата получения дохода в виде заработной платы за первую половину марта 2024 г. ‒ 17.03.2024. В справке о доходах и суммах налога физического лица за 2024 год указывают месяц «03». С дохода в виде заработной платы за вторую половину марта 2024 г. ‒ 03.04.2024. В справке о доходах и суммах налога физического лица за 2024 год указывают месяц «04». Стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей предоставляют работнику в отношении указанных доходов за март 2024 г. и за апрель 2024 г. соответственно.
В 2024 г. предельный размер вычета по НДФЛ на ребёнка составляет по 14 400 руб. в месяц на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет. Предельный размер вычета на ребенка-инвалида, или учащегося очной формы обучения, или ребенка старше 18-ти лет, но являющегося инвалидом I или II группы, составляет 24 000 рублей в месяц.
В 2024 году размер дохода, в пределах которого предоставляются вычеты на детей, составляет 350 тысяч рублей. Однако, если доход работника превысил указанную сумму, то с месяца повышения уровня его заработной платы, предоставление вычета приостанавливается.
Размер вычета на детей работникам зависит от того, какой по счету ребенок, а также от состояния здоровья детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Статус отношений с ребенком – родной или приемный родитель, супруг родителя, усыновитель, опекун или попечитель – влияет на размер вычета только для детей-инвалидов.
Налоговый вычет предоставляют на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей у налогоплательщика. Точные цифры – в таблице (абз. 1 ‒ 10 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
В сумму дохода включаются только доходы, с которых удерживают НДФЛ по ставке 13%. Дивиденды не учитываются. Также в учет не идут доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ, которые освобождены от налога полностью или частично. Если доход облагается НДФЛ частично, учитывайте в доходах только облагаемую сумму. Например, с суммы суточных для командировок по РФ до 700 рублей налог не удерживается, а сверх 700 — удерживается. В лимит дохода нужно посчитать только сумму суточных сверх 700 рублей.
|
На кого |
Размер вычета, руб. |
|
на первого ребёнка |
1 400 |
|
на второго ребёнка |
1 400 |
|
на третьего и каждого последующего ребёнка |
3 000 |
|
на ребёнка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя |
12 000 |
|
на ребёнка-инвалида для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребёнка |
6 000 |
При определении вычета необходимо определять очередность детей по датам рождения с учетом взрослых детей. Это правило действует даже в том случае, когда вычет на ребенка не положен, например, если ребенку больше 18 лет (письма Минфина России от 17.04.2020 № 03-04-05/30919, от 28.03.2019 № 03-04-05/21495, от 07.03.2019 № 03-04-05/15085, от 11.07.2018 № 03-04-05/48282, от 21.01.2016 № 03-04-05/1999).
Как получить налоговый вычет на детей
Получить налоговый вычет сотрудник может у работодателя или в налоговом органе.
При получении налогового вычета у работодателя необходимо предоставить заявление и документы, подтверждающие право на вычет, в частности (п. 3 ст. 218 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 26.12.2017 № 20-15/227433@):
- паспорт;
- свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен). Для получения вычета в повышенном размере на третьего и каждого последующего ребенка понадобятся также свидетельства о рождении (об усыновлении) первых двух детей;
- свидетельство о регистрации брака;
- справка об установлении инвалидности (если ребенок-инвалид);
- справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
- документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка (например, алиментов);
- справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);
- заявление родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.
Работодатель должен предоставить вычет с начала года вне зависимости от того, в каком месяце работник представил заявление и подтверждающие документы.
Если сотрудник уволился и устроился на новое место работы не с начала календарного года, для получения налогового вычета понадобится справка о полученных за этот год доходах и суммах налога физического лица, выданная прежним работодателем (ст. 216, п. 3 ст. 218 НК РФ).
Если работодатель не предоставлял вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года сотрудник может обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту своего жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Для этого в налоговую инспекцию нужно подать:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере, включая заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета;
- справку о доходах и суммах налога физического лица за год, по итогам которого подается налоговая декларация;
- копии документов, подтверждающих право на вычет.
Обращаем ваше внимание
Вычет на детей положен работнику за каждый месяц календарного года, пока его доход не достигнет 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход работника превысит пороговую сумму, предоставление вычета нужно прекратить. Работнику, принятому в середине года, лимит считается с учетом дохода по предыдущему месту работы. Для этого сотруднику необходимо предоставить справку о доходах или заявление об их отсутствии (ст. 218 НК РФ).
